Belastingen zijn niet populair. In het huidige tijdsgewrichtspant de vermogensrendementsheffing(box 3) op dat punt wel de kroon. Hoe zit het ookalweer? Over uw spaargeld, vakantiewoning,aandelen of andere beleggingen betaalt ujaarlijks per saldo 1,2% belasting. Dit percentageberust op de inmiddels totaal achterhaaldeaanname dat iedereen 4% rendement maakt opzijn (spaar)vermogen. Over dit 4% “fictieve rendement”heft de Belastingdienst 30% belasting.Effectieve belastingdruk dus 1,2%. Ontvangt u4% rente op uw spaarsaldo? Onmogelijk.
Het Kabinet heeft in al haar wijsheid besloten om vanaf 2017
de hoogte van de box 3-heffing af te laten hangen van de omvang
van uw vermogen. Een kenmerk van deze reeds aangenomen,
nieuwe fiscale wetgeving is dat de “kleinere spaarder”
tegemoet wordt gekomen. Boven een algemene vrijstelling
van EUR 25.000 – per fiscale partner – wordt de eerstvolgende
EUR 75.000 jaarlijks effectief belast met 0,87%. Fors
minder dan de huidige 1,2%. Maar dan. De vermogende
particulier met een vermogen van boven het miljoen wordt
geacht – voor elke euro boven dat miljoen - een rendement
te maken van maar liefst 5,5%. En dat in deze tijden. Dat
betekent een effectieve belastingdruk van 1,65%.
Concreet: de vermogende spaarder boert jaarlijks achteruit,
wanneer hij niets doet. En vrij hard ook nog. In getallen:
stel dat een spaarsaldo van EUR 1.500.000 een rente van
1% oplevert. Momenteel kost dat per jaar al bijna EUR
18.000 aan box 3-belasting. Terwijl het slechts EUR 15.000
oplevert. Vanaf 2017 betaalt diezelfde spaarder ruim EUR
21.500 in box 3. Per jaar.
Kan dat zo maar? Zeer recent heeft de Hoge Raad zich
over deze problematiek uitgelaten. Volgens de Hoge Raad
mag van de wetgever onder meer worden verwacht dat het
fictieve rendement van 4% wordt aangepast, wanneer over
een reeks van jaren is gebleken dat 4% onhaalbaar is voor
particuliere beleggers. In dat stadium bevinden we ons.
Het is dus niet uitgesloten dat het Ministerie van Financiën
terug moet naar de tekentafel. Ondanks de panklare,
nieuwe box 3-wetgeving die na de jaarwisseling ingaat.
Wilt u daarop wachten? Dat kan. Of neemt u zelf het heft in
handen? Welke belastingbesparende scenario’s zijn er mogelijk?
Diverse. Ik noem er hier één. Stort uw spaargeld in een
– eventueel nieuw op te richten – B.V. Box 3 wordt daarmee
box 2. Op een spaarsaldo van EUR 1.500.000 (tegen 1%
rente) betaalt de B.V. per jaar EUR 3.000 aan vennootschapsbelasting.
In plaats van EUR 21.500 inkomstenbelasting in
box 3. En als u het geld nodig heeft voor privé-uitgaven, kunt
u het weer onbelast uit de B.V. halen. Houdt in dit scenario
wel rekening met jaarlijkse advies- en accountantskosten.
Zeker is dat uw fiscale voordeel substantieel is.
De spaarder/belegger kan – weliswaar voorzichtig – moed
putten uit het recente arrest van de Hoge Raad. Hoe lang
gaat het echter duren voordat de box 3-belasting neerwaarts
wordt aangepast? Gebeurt dat überhaupt? Wellicht moet
u daar niet op (willen) wachten. Verlaat daarom indien
mogelijk box 3.
Reageren? domic.tom@berghoef.nl
