Een auto en fiets van de zaak bieden mkb’ers diverse voordelen. Denk aan btw-teruggave bij de aankoop, en het opvoeren van onderhouds- en verzekeringskosten als zakelijke uitgaven. Voor de fiets kun je bovendien gebruikmaken van investeringsaftrek. Maar let op: er zijn ook nadelen, zoals de bijtelling, weet boekhouder-zzp
Rijd je als mkb’er meer dan 500 privékilometers per jaar? Dan is het vaak slim om een auto zakelijk aan te schaffen, vooral als het een nieuwe auto of een youngtimer (15 jaar of ouder) betreft. Bij meer dan 500 privékilometers per jaar krijg je te maken met bijtelling voor de Inkomstenbelasting. Bij een nieuwe auto is dit 22% van de cataloguswaarde (incl. btw en bpm). Deze bijtelling valt meestal weg tegen de afschrijving, waardoor er genoeg kosten overblijven, zoals brandstof, onderhoud, wegenbelasting en verzekering, om fiscaal voordeel te behalen. Daarnaast moet je jaarlijks 2,7% van de cataloguswaarde opgeven voor de omzetbelasting.
Koop je in 2024 een elektrische auto? Dan is de bijtelling voor de Inkomstenbelasting slechts 16%.
Bij auto’s ouder dan 15 jaar is de bijtelling voor privégebruik slechts 35% van de dagwaarde. Ook in dit geval is een zakelijke aanschaf vaak slim, weet zzp-boekhouder.
Bij auto’s tussen de twee en veertien jaar is het vaak twijfelachtig of een zakelijke aanschaf gunstig is, vooral als je meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt.
Rijd je minder dan 500 privékilometers per jaar? En heb je een verklaring geen bijtelling privégebruik met een sluitende rittenregistratie? Dan kan ook de aanschaf van een auto tussen de twee en veertien jaar oud gunstig zijn.
Koop je een fiets van de zaak die duurder is dan €450 (excl. btw)? Dan komt deze op de balans als vermogen van je onderneming. Als je totale investeringen in dat boekjaar meer zijn dan €2.801, kom je in aanmerking voor een extra investeringsaftrek van 28%.
Is de fiets goedkoper dan €2.801, maar overstijgen je totale investeringen dit bedrag alsnog? Dan kun je toch gebruikmaken van de investeringsaftrek. Je mag ook de kosten van de fietsverzekering en het onderhoud van het resultaat aftrekken. Bij een fiets die meer kost dan €450 zet je deze op de balans als activa en schrijf je de aankoopkosten in vijf jaar af.
Vanaf 2024 is de bijtelling voor de fiets vereenvoudigd. Je telt 7% van de consumentenprijs van de fiets (inclusief btw) bij je inkomen op.
Koop je privé een fiets en maak je zakelijke kilometers dan mag je € 0,23 als kilometervergoeding aan jezelf uitbetalen. Of de boekhouder maakt – op het einde van het boekjaar- een memoriaal boeking van het totaal van deze kilometers. Zakelijke kilometers met de privé bike zijn bijvoorbeeld fietsend naar je opdrachtgever of de bushalte of het NS-station. Bij de aanschaf van privé-fiets zijn onderhoud, verzekering etc niet aftrekbaar. Je moet genoegen nemen met de € 0,23 per kilometer.
