“Next Generation” fiscaal vriendelijk in het zadel geholpen

“Next Generation” fiscaal vriendelijk in het zadel geholpen Foto: Michel ter Wolbeek

Bij het begrip ‘Next Generation’ in het MKB, moet ik direct aan familiebedrijven denken. Familiebedrijven zijn de immer doordraaiende motoren van de Nederlandse economie. Zij realiseren circa 53% van het Bruto Nationaal Product. En zijn verantwoordelijk voor 49% van de werkgelegenheid. Continuïteit en lange termijn staan voorop. Dit in tegenstelling tot de gemiddelde beursgenoteerde onderneming, waar de volgende kwartaalcijfers vaak het belangrijkste zijn.

Mede in het licht van de continuïteitsgedachte biedt de huidige fiscale wetgeving ongekend gunstige mogelijkheden. De eigen B.V.- (structuur) kan fiscaal buitengewoon vriendelijk door worden gegeven aan de kinderen. In een optimaal scenario rekent u als DGA dan geen inkomstenbelasting af. Terwijl de kinderen die de B.V.-aandelen in handen krijgen nauwelijks of géén schenkbelasting verschuldigd zijn. En evenmin erfbelasting, in de situatie dat de aandelen vererven. 

Hoe werkt deze regeling? Laten we uitgaan van het schenken van B.V.-aandelen tijdens leven. Het moet gaan om een actieve onderneming. Beleggingsvermogen, pensioenen of overtollige liquiditeiten kwalificeren niet. Een bedrijfspand binnen de B.V.-structuur telt vaak juist weer wel mee. Gunstig dus. Een andere belangrijke voorwaarde is dat de kinderen de onderneming moeten voortzetten. Stel dat de waarde van uw onderneming EUR 5.000.000 is. En als DGA schenkt u alle aandelen aan uw kinderen. Hoe verloopt de fiscaliteit hier dan? 

Allereerst: wanneer de specifieke opvolgingsfaciliteiten uit de fiscale wet- en regelgeving níet kunnen worden ingeroepen, bedraagt op familieniveau de totale belastingdruk circa 40%. Dus: bij overdracht/ schenking van uw bedrijf, incasseert de Fiscus EUR 2.000.000. Ook trouwens wanneer de aandelen vererven. En het vervelende daarbij kan zijn dat het geld soms niet direct voorhanden is. Zodat noodgedwongen bezittingen moeten worden verkocht om het bonnetje van de Belastingdienst te kunnen voldoen. In een best-case scenario mogen alle fiscale opvolgingsfaciliteiten onverkort worden toegepast. Wat kost dat dan aan belasting? Eerst de naakte getallen. Dat kost in totaal tussen de 0% en circa 3,5%. Hoe verloopt die berekening?

Van de EUR 5 miljoen aan ondernemingsvermogen is bij schenking/vererving EUR 1.071.987 geheel vrijgesteld. Dat is alvast binnen. Van het meerdere, is 83% vrijgesteld. Dat komt overeen met een vrijgesteld bedrag van EUR 3.260.250. Ook in the pocket. Resteert nog een bedrag van EUR 667.763. Over dat bedrag is grofweg EUR 125.000 aan schenkbelasting verschuldigd door de kinderen. Acuut af te rekenen? Nee hoor. Ten aanzien daarvan kan 10 jaar lang uitstel van betaling worden verkregen. 

En hoeveel IB (box 2) betaalt de DGA? Hij vervreemdt immers zijn aanmerkelijkbelangaandelen. Aha, nul IB. Een prachtige regeling. Maar met vele chicanes, voorwaarden en valkuilen. Daarnaast is het de vraag hoe lang deze extreem voordelige wetgeving van kracht blijft. Goede begeleiding is geen luxe. En zelfs onontbeerlijk. Fiscaal en juridisch. Niet alleen moet de huidige bedrijfsstructuur tegen het licht worden gehouden. En eventueel panklaar worden gemaakt voor overdracht. Maar ook moeten huwelijkse voorwaarden en testamenten worden bekeken. Voorsorteren is verstandig. 

Wilt u als DGA de volgende generatie ondernemers een vliegende start bieden? Dan is niets doen geen optie. Zet de volgende stap. Voor uzelf en de ‘Next Generation’.

Tom Domic is belastingadviseur en directeur klantrelaties bij Berghoef Accountants en Adviseurs in Aalsmeer. Geboren in het jaar vóór de eerste menselijke stap op de maan. Vindt dat een fiscalist op alle fiscale terreinen thuis moet zijn en stopt daarom pas met het lezen van vakbladen bij pensionering - nog lang niet. Vindt ook dat voor een belastingadviseur goed luisteren en doorvragen belangrijker is dan zelf praten. Helden: Johan Cruijff , eigen vader en Kuifje. In willekeurige volgorde. Kan ontroerd raken door: mondharmonica klanken en ingetogen onbaatzuchtigheid.

“Alleen kun je niets, je moet het samen doen “(J. Cruijff )

 


Reacties

Welkom! Deze website maakt gebruik van cookies

Deze website maakt gebruik van cookies om uw ervaring op onze website te verbeteren. We gebruiken deze cookies alleen voor het verzamelen van analytische gegevens. Deze gegevens zijn volledig anoniem en uw privacy wordt hierin niet aangetast.

Welkom! Deze website maakt gebruik van cookies

Deze website maakt gebruik van cookies om uw ervaring op onze website te verbeteren. We gebruiken deze cookies alleen voor het verzamelen van analytische gegevens. Deze gegevens zijn volledig anoniem en uw privacy wordt hierin niet aangetast.