Maarten kleine Kalvenhaar (Newtone) over Prinsjesdag

Als ware Sherlock Holmes wordt in de stukken gezocht naar de nieuwe maatregelen en de kansen dan wel mogelijkheden die deze bieden voor de praktijk. Vaak diezelfde avond nog (meestal midden in de nacht), berichten de eerste fiscaal advies- kantoren al over de takeaways en de gevolgen voor de praktijk van de verschillende plannen.

Directe gevolgen
Het Belastingplan 2025 introduceert fiscale wijzigingen die directe gevolgen hebben voor onder- nemers. Voor een totaaloverzicht verwijs ik graag naar onze nieuwsberichten hierover welke te vinden zijn op onze site (Belastingplan 2025: de belangrijkste wijzigingen - Newtone). Overigens staat op de site van de Rijksoverheid een over- zichtelijke factsheet van het Belastingplan, de moeite van het bekijken waard. Dat gezegd hebbende zijn er wel een aantal onderwerpen die we in het kader van deze bijdrage zouden willen benoemen.

Bedrijfsopvolging eenvoudiger
Vanaf 1 januari 2025 worden de regels voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) versoepeld. De periode waarin een ondernemer het bedrijf moet bezitten en voortzetten om gebruik te kunnen maken van de BOR wordt verkort van vijf naar drie jaar. Vanaf 2025 geldt voor de DSR niet langer de voorwaarde dat de bedrijfsopvolger minstens drie jaar in dienst van de onderneming moet zijn geweest. Daar staat tegenover dat vanaf 2025 de bedrijfsopvolger minimaal 21 jaar oud moet zijn bij een schenking, zowel voor de BOR als de DSR. Bij vererving geldt deze minimumleeftijd niet. Dit biedt ondernemers meer flexibiliteit om het bedrijf over te dragen zonder belastingvoordelen te verliezen. Het is raadzaam om met de voorgestelde wijzigingen nu al rekening te houden in de bedrijfsopvolgingsplanning.

Giftenaftrek vervalt
Een belangrijke verandering voor ondernemers is dat de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (vpb) per 2025 komt te vervallen. Dit betekent dat giften niet meer aftrekbaar zijn van de winst, wat voor bedrijven met een traditie van doneren aan goede doelen een kostenverhoging kan betekenen. Sponsoring en reclame-uitgaven blijven daarentegen wel aftrekbaar, wat ruimte biedt voor ondernemingen om toch maatschappelijke betrokkenheid te tonen. De giftenaftrek in de inkomstenbelasting blijft intact.

Kansen voor schulden herstructureren
Voor bedrijven die grote verliezen lijden, biedt de versoepeling van de kwijtscheldingswinst- vrijstelling mogelijkheden om met schuldeisers tot een akkoord te komen. Dit geeft ondernemers meer ruimte om gezonde bedrijfsvoering voort te zetten. 

Overdrachtsbelasting verlaagd
Om de woningmarkt te stimuleren, wordt het algemene tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen die geen hoofdverblijf zijn vanaf 2026 verlaagd van 10,4% naar 8%. Dit biedt kansen voor ondernemers die investeren in vastgoed, bijvoor- beeld voor bedrijfspanden of tweede woningen.

Maatregelen renteaftrek
De earningsstrippingmaatregel is een algemene renteaftrekbeperking in de vennootschaps- belasting die de aftrekbaarheid van het ‘saldo aan renten’ van een belastingplichtige beperkt. Onder de huidige maatregel is de aftrekbaarheid van het saldo aan renten beperkt tot het hoogste van de volgende bedragen (I) 20% van de fiscale EBITDA en (II) een drempel van 1.000.000 euro. Het kabinet stelt voor om per 1 januari 2025 het percentage te verhogen van 20% naar 25%. Dit biedt in sommige gevallen meer ruimte voor renteaftrek. Daarnaast stelt het kabinet voor om per 1 januari 2025 de drempel van 1.000.000 euro specifiek voor ‘vastgoedlichamen’ met aan derden verhuurd vastgoed buiten toepassing te laten. Daarmee wil het kabinet voorkomen dat vennootschappen worden opgeknipt om vervolgens meerdere keren gebruik te maken van deze drempel. Vastgoedlichamen die onder de reikwijdte van deze maatregel vallen, kunnen vanaf 1 januari 2025 geen gebruik meer maken van de drempel van 1.000.000 euro.

Handhavingsmoratorium
Naast de maatregelen aangekondigd in het Belastingplan 2025 zijn er ook maatregelen waarvan we vorig jaar al wisten dat deze zouden komen. Een daarvan is het vervallen van het handhavingsmoratorium vanaf 1 januari 2025. De verwachting is dan ook dat vanaf aankomend jaar de Belastingdienst zich actiever zal roeren op het ZZP-dossier. Ook heeft het Kabinet aangekondigd verder te zullen gaan kijken naar fiscale regelingen voor werknemersparticipaties bij startups en scale-ups. De eerdere maatregel om de aandeleninkoopfaciliteit in de dividendbelasting af te schaffen, is teruggedraaid. Deze faciliteit blijft dan ook behouden.

Nieuwe mogelijkheden
Deze set aan maatregelen biedt een mix van nieuwe mogelijkheden en aandachtspunten voor onder- nemers. Vanzelfsprekend bespreken wij deze graag met u.

Over Maarten kleine Kalvenhaar, belasting- en financieel expert bij Newtone
Maarten kleine Kalvenhaar schreef voor INTO business dit verhaal, waarin hij de belangrijkste belastingwijzigingen van het nieuwe kabinet uiteenzet. Maarten is belasting- en financieel expert bij Newtone. Dit kantoor, dat stevig verankerd is in de regio, bedient vele lokale, maar ook internationale cliënten. Gedurende zijn hele carrière werkte Maarten voor een breed scala aan klanten, zoals familiebedrijven, private equity-bedrijven en durfkapitalisten. Een van zijn specialisaties is om complexe fiscaal-juridische concepten te vertalen naar praktische oplossingen. Hierdoor kan hij elke organisatie ondersteunen die haar financiële prestaties en duurzame groei wil optimaliseren en tegelijkertijd aan de relevante regelgeving wil voldoen. Maarten voltooide een Executive Master in Business Valuation en een Executive Master in Finance, waardoor hij een diepgaand inzicht kreeg in financiële analyse, financieel management en waarderingstechnieken.

NEWTONE
Mercuriusplein 1 | 2132 HA Hoofddorp
Postbus 74681 | 1070 BR Amsterdam
020 - 653 18 12 | amsterdam@newtone.nl