Gert Heuvelman
Sinds 1 januari van dit jaar is de Wet Verhoging AOW- en Pensioenrichtleeftijd van kracht: ook wel genoemd de Wet VAP. Deze wet regelt de stapsgewijze verhoging van de AOW-leeftijd van 65 naar 67 jaar en de verhoging van de pensioenrichtleeftijd in één keer per 1 januari 2014 naar 67 jaar.
Door deze wet zullen de meeste pensioenregelingen waarin de pensioenleeftijd 65 jaar is nog dit jaar moeten worden aangepast. Het gaat om regelingen waarbij er 2% (eindloon) pensioenopbouw per jaar plaatsvindt. De pensioenleeftijd moet uiterlijk per 1 januari 2014 zijn vastgesteld op 67 jaar en het opbouwpercentage moet daarbij worden verlaagd naar 1,9%. De pensioenleeftijd op 65 jaar houden mag op zich nog wel maar dan wordt het opbouwpercentage nog verder verlaagd! De Wet VAP geldt voor alle pensioenregelingen, dus ook voor eigen beheer van de DGA!
Wordt de pensioenregeling niet aangepast dan leidt dit in de meeste gevallen tot een onzuivere regeling en dreigt een forse belastingclaim. In dat geval wordt de gehele aanspraak progressief (tot wel 52%) belast en is daarnaast ook nog revisierente van 20% verschuldigd. Aan de aanpassing van de pensioenregeling in 2013 valt dus in beginsel niet te ontkomen!
Omdat het kabinet Rutte II de pensioenen verder wil versoberen in 2015 houden wij in de nieuwe pensioenovereenkomst al rekening met de verdere aanpassing van het zogenaamde fiscale Witteveenkader. Hierdoor hoeven we in de komende jaren niet nogmaals een wijziging in de pensioenovereenkomst door te voeren.
Omdat toch dit jaar de pensioenregeling aangepast moet worden is het niet onverstandig om ook eens te kijken naar de volgende vragen:
• Is pensioen in eigen beheer in de toekomst nog wel betaalbaar? Zijn hoge pensioendotaties bij de vennootschap fiscaal nog wel wenselijk? Dit laatste ook vanwege het huidige fiscale beleid bij dividenduitkeringen (die bijna onmogelijk zijn gemaakt!!).
• Voldoet het huidige pensioensysteem (veelal eindloon) nog? Of is het middelloonstelsel gewenst? Bij een gering of niet
meer stijgend salaris geeft middelloon (met indexatie) veelal hogere pensioenresultaten. Of is vanwege kostenbeheersing
een beschikbaar premiesysteem meer passend? Het kan ook zo zijn dat de in het verleden gemaakte keuze voor eindloon vanwege de maximale fiscale voordelen in stand moet blijven.
• Is maximering van de pensioengrondslag wenselijk, mogelijk of zelf noodzakelijk?
• Is het gewenst om de regeling te optimaliseren of te versoberen, of misschien wel zelfs stopzetten van de pensioenopbouw?
En zo ja, kan dit zonder fiscale gevolgen?
Kortom het is dit jaar echt noodzakelijk om uw huidige pensioenregeling tegen het licht te houden. Dit doen wij bij voorkeur in gezamenlijk overleg met uw accountant. En wachten met de vereiste aanpassingen tot eind december 2013 is zeker niet aan te bevelen.
